Налоговый вычет за благотворительность — это возможность вернуть уплаченный ранее налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13% от суммы пожертвований.

• официально трудоустроенные граждане, с зарплаты которых работодатель удерживает НДФЛ;
• лица, получающие доход по гражданско-правовым договорам;
• граждане, получившие доход от продажи имущества;
• индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения.

• неработающие пенсионеры (если у них нет иного облагаемого налогом дохода);
• безработные;
• индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах (УСН, патент и др.)

Размер вычета имеет ограничения. Вы можете вернуть 13% от суммы пожертвований, но не более 25% от вашего годового дохода.

• Если сумма пожертвований за год ≤ 25% годового дохода → вычет = 13% от всей суммы пожертвований.
• Если сумма пожертвований за год > 25% годового дохода → вычет = 13% от 25% годового дохода.

Петров Н.К. получил за год доход 400 000 рублей. Работодатель удержал НДФЛ 52 000 рублей. В течение года Петров пожертвовал 130 000 рублей.

Максимально возможный вычет = 25% от дохода = 100 000 рублей.

Поскольку сумма пожертвований превышает лимит, вычет будет рассчитан от 100 000 рублей.

НДФЛ к возврату = 100 000×13% = 13 000 рублей.

Важно: в некоторых регионах России размер вычета может быть увеличен до 30% от дохода. Уточните эту информацию в своей налоговой инспекции.

Для оформления вычета необходимо подготовить пакет документов. Перечень законодательно не установлен, но налоговая инспекция обычно требует следующее:

• При безналичном переводе с карты или счета: банковская выписка, платежное поручение с отметкой банка.
• При наличной оплате: квитанция к приходному кассовому ордеру, кассовый чек.
• При удержании из зарплаты: справка от работодателя о перечислении средств.

2. Договор и документы, подтверждающие статус НКО

Документы, подтверждающие статус благотворительной организации: устав Тверской хоспис «Анастасия» и договор оферты.

3. Налоговая декларация

Форма 3-НДФЛ за год, в котором были сделаны пожертвования.

4. Справка о доходах

Справка по форме 2-НДФЛ (с 2026 года — справка о доходах и суммах налога) от работодателя.

Вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ за тот период, за который вы хотите оформить вычет (за каждый налоговый период используйте бланк ФНС соответствующего года, например, за 2024 год — бланк 2024 года, за 2025 год — бланк 2025 года). Это можно сделать:

• в личном кабинете налогоплательщика;
• воспользовавшись программой «Декларация»;
• от руки, скачав бланк 3-НДФЛ на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС).

Заполненную декларацию и необходимые для получения вычета документы нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства:

• онлайн, через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
• на личном приеме;
• через любой центр госуслуг «Мои документы»;
• онлайн, через портал госуслуг РФ (потребуется электронная подпись. Если у вас нет электронной подписи, закажите ее в приложении «Госключ»).

В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки на указанный вами счет в вашем банке.

• Декларацию можно подать в любое время в течение года, следующего за годом, в котором вами были сделаны пожертвования.
• Право на получение вычета сохраняется в течение 3 лет с момента уплаты НДФЛ по итогам года, в котором были произведены расходы (например в 2026 году, вы можете получить вычет за пожертвования, сделанные в 2023, 2024 и 2025 годах).
• Если вы не использовали вычет за прошлые годы, можно подать декларации сразу за три года.

Важно: вычет нельзя перенести на следующий год. Если сумма пожертвований превысила лимит для расчета налогового вычета в 25% вашего годового дохода, остаток суммы пожертвования на следующий год не переносится.